【理】雇主与员工公积金规划（中）：要花红还是公积金

收入提高导致消费提高的循环、个人爱比较的性格、加上配套以及广告效应让个人的消费只增不减。在这样的情况下，无论再多的收入也不足够应付消费开支。

这就表示即使雇主给与再多的花红，还是无法满足员工不能自控的消费，尤其是年龄介于24岁至34岁的员工。

与其不能有效地控制本身的开支消费，24岁至34岁的员工不如要求雇主不以花红的方式奖励自己，反而是为自己缴付多薪资的1%至7%为公积金，从而强迫自己把更多的受薪收入储存起来。

从税务规划方面看来，花红属于受薪收入，会被课税（参阅范例一）。因此，员工可以用来消费的花红只是净花红（毛花红收入扣除了应缴付的税务）。事实上，这笔花红的应缴税务其实可以节省掉。

只要个人要求雇主把花红减少以换取为自己缴付多薪资1%至7%的公积金，那么花红收入就会减少，而税务自然也就减少。

更好的是，雇主为员工缴付的公积金不归纳为受薪收入，员工并不需为这笔款额被课税；因此员工公积金户口里收到的公积金是毛值。比起净值的花红，获取毛值的公积金更为有利。

表面上看来，减少部分花红换取增加薪资1%至7%的公积金减少了打工人士收到的净收入；他的消费也被迫减少，原本想把部分花红用来享乐也被迫取消。

受薪人花红须课税
但长远看来，雇主增加为员工缴付的公积金却能提高他们的退休储备金，以应付退休后更多年（超过10年）的生活费。

与其获取净值的花红用于现在消费，不如获取毛值的公积金，作为未来的打算。要求雇主把部分花红换取公积金，一来可以把该笔款额存起来，二来该笔款额可以获得公积金的回报（2012年预计超过6%的回报率）。

对雇主而言，无论是给与员工花红；还是为员工缴付其薪资的19%为公积金，都可以从经商收入扣税。

然而，对打工人士而言，花红属于受薪收入的一部分，打工人士必须为收到的花红课税；而雇主为员工所缴付的公积金（薪资12%至19%）则不被纳入为受薪收入，打工人士不必被课税。

因此，打工人士要求雇主把部分的花红换去为他缴付多薪资的1%至7%为公积金是项明智的选择；既是财务规划（增加退休基金），也是税务规划（减少应缴税务）。

长远计划 额外公积金享有复利
如上所说，打工人士应该要求雇主以减少花红，来换取为自己缴付薪资的13%至19%为公积金，加上自己缴付薪资的11%；公积金户口里就一共会增加薪资的24%至30%为公积金，多了薪资的1%至7%。公积金局会从这额外的1%至7%存入户口当天开始计算给与的回报。

因此在一年内，越是早一天缴付公积金，当年获得的回报就越高。另外，这笔公积金每年会以‘复利’的方式获得回报。

换言之，公积金每年的回报是根据其前一年的公积金余额（公积金+之前的回报）来计算的。

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范例一 雇主在2011年6月30日为了奖励子华的工作表现给于他RM1,000的花红，假设子华的课税率为20%。
花红属于受薪收入，子华必须为花红缴付RM200（RM1,000x20%）的税务。因此，子华真正获得并且可以用作消费的花红奖励只有RM800。