銀行或金融機構非常關注公司的現金流量。一間大規模的公司倒閉，很多時候是因為現金流量出現問題。即使該公司是一間非常賺錢的公司，公司的盈利不等于現金。
小企業若要做大 經營要有謀有略
中小型企業的融資，與會計是有密不可切的關係，尤其是以下4個主要財務報表。
一、資產負債表
資產負債表 （Balance Sheet）是一個在特定時間的業務快照。例如在2011年12月31日的那一天，公司擁有的資產（產房、現金、存貨等等)，公司的債務（欠供應商的錢，銀行的貸款等等）及董事投入在公司的資本或股本，都在資產負債表一一解說。
銀行或金融機構都希望看到一個健康的資產負債表，例如有良好價值的固定資產，及流動資產等等。
如果公司有太多債務可能會導致公司出現流動資金問題。這也意味著，公司攤還借款的能力有限。
當銀行或金融機構發現“董事欠公司現款”（amount owing by director)出現在資產債務表裡，銀行或金融機構就會擔心，因為表示董事從公司裡借或拿公司錢佔為己用。
在會計和稅務的角度，董事向公司借或拿公司錢為自己所用是情有可原和很正常。而且在中小型企業賬務上出現也相當普遍。
但是在銀行或金融機構會的角度，如果借錢給擁有“董事欠公司現款”的公司，銀行或金融機構會擔心董事們會利用那筆公司借款做其它生意或另有所圖。
二、損益表
損益表（Income Statement）是公司一年的盈利或虧損的報表。
盈利（Profit）= 銷售（Sales）–銷售成本（Cost of Sales）–公司開支（Company Expenses)
一般上，銀行或金融機構希望看到一個健康或良好的損益表，並顯示比起去年有增長銷售及盈利。當經濟低迷的時候，即使公司的銷售額和盈利都有下降趨勢，這並不代表銀行或金融機構會拒絕公司的貸款申請。
但銀行或金融機構會很想知道該公司面臨銷售額和盈利下降的原因，並加以評估這下降的原因才定奪貸款申請的成功率。
三、現金流量表
現金流量表（Cash Flow Statement）呈現公司“現金來源”及“公司現金的支出”，即可分為：
（a）公司盈利
（b）新資本或股本
（c）銀行貸款等等
公司支出可分：
（a）買公司產房
（b）買機器等等
銀行或金融機構非常關注公司的現金流量。一間大規模的公司倒閉，很多時候是因為現金流量出現問題。即使該公司是一間非常賺錢的公司，公司的盈利不等于現金。因此，現金流量表是銀行或金融機構評估貸款的其中一個非常重要文件。
四、預編財務報表
預編財務報表（Financial Statement Projection）普遍上也稱為現金流量預測表（Cash Flow Projection）和盈利預測表（Profit Projection）。
這類預編財務報表可為公司預測明年及未來幾年的公司業務。
然而，銀行或金融機構會使用這類預編財務報表，預測公司明年及未來幾年的現金流動量，及公司的盈利是否將足以支付公司的開銷。
但最重要的事，銀行或金融機構更希望預測公司是否有能力償還銀行或金融機構的貸款及其利息。
當公司預測未來的業務時，必須擁有實際的數據為基礎，並帶有保守的成分。很多公司都犯上過于樂觀預測公司的未來，這不實際的預測將帶給銀行或金融機構申請貸款的負面影響。
No comments:
Post a Comment