Sunday, March 25, 2012

【理】报税季节到了 谁该报税谁免报?

理财锦囊

同往年一样,以传统表格报税的截止日期是4月15日,电子报税的期限则是4月18日。

  今年共有180万名纳税人须缴税,其中120万人将享有更大便利,因为他们的雇主已经在“雇用入息自动纳入计划”(Auto-inclusion Scheme,简称AIS)下,直接向新加坡国内税务局(IRAS)呈报他们的收入。

  在这120万名纳税人当中,96万3000人享有“无须呈报所得税服务”(No-Filing Service,简称NFS)。

  去年,少于一成的纳税人没有在期限内完成报税,结果被罚款150元到1000元,有些还因此得上法庭。

许多纳税人每年到了这个时候都感到疑惑,不论有没有收到税务局的通知信,还是搞不清楚自己到底得报税吗?

  简单地说,只要收到税务局要求报税的通知,就得报税。

  即使没有收到当局发出的通知信或手机短信,只要去年的年收入超过2万2000元,就必须在4月18日以前完成电子报税。

无须呈报所得税服务

  今年享有“无须呈报所得税服务”的纳税人应该已收到税务局的通知信或手机短信。

  若你属于这批纳税人,除非你还有其他收入要呈报,如租金收入、版权收入、没豁免缴税的收益和利息等,或你的估税扣除额(tax relief)和上一年不同,否则你今年就无须报税,因为税务局已经根据你雇主提供的资料,以及你去年的估税扣除额为你完成报税程序。

  必须注意的是,课程费估税扣除额(Course Fee relief)不属于预先呈报项目,因此即使你去年及前年所承担的课程费用一样,(举例:3200元),你还是得呈报这个项目以获得相关的估税扣除额。

  只要你没有收到“无须呈报所得税服务”的通知,就得在网上或是填妥表格完成报税程序。

雇用入息自动纳入计划

  有些人也误以为只要他们的雇主已经加入“雇用入息自动纳入计划”,他们就无须报税,其实这是错误的观念。

参与这个计划的雇主,只是通知税务局有关员工的收入,税务局根据这个数目,预先为纳税人在报税表格上输入资料,省去纳税人计算及输入年收入的麻烦。这并不代表报税程序已经完成,你因此还是得报税。

  如果你去年为两家公司打工,只有一家参与“雇用入息自动纳入计划”,那么你就得呈报从另一家公司获得的收入。

年收入在2万2000元以下

  即使你的年收入少过2万2000元,如果收到税务局的报税通知信,你还是得向税务局呈报收入。

  若你不清楚自己是否须报税,可发短信到91164900,内容请注明:filetaxNRIC/FIN号码,税务局会作出回应。

纳税人究竟有哪些个人扣除?

  从2012估税年起,所有纳税人须缴交的个人所得税款都将减少。

  修改后的个人所得税征税架构,今年正式生效,须纳税的收入在12万元以下的边际税率将调低,使累进(progressive)税制更明显,中等收入纳税人的税款减幅最大。

  虽然税率有所降低,但别忘了在报税时呈报符合条件的个人扣除(personal reliefs)。

■配偶扣除

去年,如果你的配偶和你同住或由你赡养,你可以申请2000元的扣除。若你已经与妻子在法令/分居契约下正式分居,并支付生活费给妻子,扣除额以2000元为顶额。配偶扣除的顶限款额为2000元。如果你的配偶在2011年的收入超过4000元,就无法提出这项申请。

■残障配偶扣除

  如果你在去年赡养你的体障或智障的配偶,你可以申请3500元的扣除。如果你已经与妻子在法令/分居契约下正式分居,并支付生活费给残障的妻子,扣除额以3500元为顶额。

  从2012估税年起,男性居民在法令下所支付给前妻的赡养费,将得不到任何扣除。

■子女扣除

  如果你的子女是你的合法子女、继子女或合法领养的子女,你可获得此项扣除。如果你未婚的子女符合条件,便可申请每名子女4000元的扣除,子女在2011年的收入不能超过4000元。

■残障子女扣除

  如果你在去年抚养一名身体或智力残障的未婚子女,你可以申请5500元的扣除额。

■父母/残障父母扣除

  如果你在2011年里奉养你或你配偶的父母、祖父母或曾祖父母,便可申请此项扣除。条件为父母在2011年在新加坡居住及至少55岁或残障,以及收入不超过4000元(只限于非残障父母)。

和非残障父母不同住的扣除额为4500元,同住则为7000元;和残障父母不同住的扣除额为8000元,同住则为1万1000元。若你申请此扣除,其他人将不能以同一位奉养者申请其他类别的扣除(除了祖父母看护者扣除)。

■残障兄弟/姐妹扣除

  如果你在去年赡养你或你配偶在新加坡居住的残障兄弟或姐妹,你可获得每名3500元的扣除额。

  你的残障兄弟或姐妹必须在去年与你同住,否则你必须已经付出至少2000元来维持该兄弟或姐妹的生活。

  若你申请此扣除,其他人将不能以同一位残障兄弟或姐妹申请其他类别的扣除。

■人寿保险

  你可以申请扣除你或你妻子的人寿保险费,申请的数额不得超过你或妻子投保额的7%。子女的人寿保险费不能享有扣除。不过,如果你所缴纳的公积金超过5000元,你就不能申请扣除人寿保险费。

■进修课程费

  若符合条件,纳税人可申请高达5500元的进修课程费用扣除。可扣除的进修课程费包括注册费或报名费、考试费、学费,以及程度测试费,但不包括生活费、课本的费用或车马费。

  如果你在2011年1月1日或以后完成进修课程、研讨会和会议,却因为估税收入不超过2万2000元而无法扣除,你可在两个估税年的期限内再申请这项扣除。

■外国女佣税

  外国女佣税可扣除的数额,相等于2011年为一名女佣所支付外国女佣税的双倍。不论女佣税是由你,或你的配偶支付,你都可申请这项扣除。

■家长税务回扣

  此外,如果你在去年生育,或合法领养6岁以下的孩子,你可能可以申请家长税务回扣。

  有关上述及其他扣除与回扣的详细申请条件,以及其他报税相关的详情与问题,可到税务局官方网站www.iras.gov.sg或电邮taxqueries@iras.gov.sg查询,在电邮中记得附上姓名与个人税务编号,方便当局更快速回复。

  你也可以拨打热线号码1800 356 8300联络税务局。

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