【理】理财良伴：报税切忌小聪明

在个人所得税规划内，大家都必须留意，如何为自己在减免这一环节做申报，故这里是大家最可能“一失足成千古恨”，或“聪明反被聪明误”的源头。

简单来说，报税是若犯错或多付，只是钱包少了一点钱而已，若有心或人造的少付，则祸害无穷。

普遍上都是报税者以“心存侥幸”的态度，在减免上提高了原有的数值。

有者则可能误以为自己符合某个可扣税项目的条件，而在不知情下填上了不应该出现的数字，埋下了遭秋后算账的风险。

除此，若你有“明日复明日”的不良习惯，迟迟没有完成一位良好公民的责任，可能会附上代价。

逾期缴税罚款10%
若逾期缴付税金，罚款将是应缴税款的10%（即原本数目的110%）；那么，在该税年报税截止日后的60天内，若还不能缴付所得税，税收局则可以再征收额外5%罚款。还有，除了罚款，还有就是监禁或被禁出国。

如果你以为在生时拖欠税款，一旦离世后就会自动解决，那你就错了。

这是因为在人离世后，我们的遗产管理人或者遗嘱执行人，必须向税收局为离世的人做最后一次报税，若在生时税务问题处理不好，这个时候就会惹上麻烦。

这是因为税收局是有权力追查你的财富，是否与你历年所呈报的所得税相符合。可以肯定的是，一旦发现两者不一致，税收局就会向你的遗产征收税务，更糟糕的是，这税款再加上罚款及利息后，可能比你一路省下的钱更多。

可以肯定的是，最后一关通常都是最难过的，毕竟人都不在了，而且只要一天不解决，家人及后裔皆不可能分到遗产，因此，切记莫因小失大。

当然，若在生时有多付税款，税收局也会退税，这将成为遗产的一部分。

小心计算租金收入
此外，另一个常犯的错误，是把房地产投资中获得的租金，算进个人收入部分的算法。

例如：买了一个公寓单位且将这单位出租，一年租金收入为2万4000令吉。

假设一年房屋贷款供款为2万令吉，其实在报税时，我是必须把2万4000令吉填入税务表格的B2部分（派息或租金收入）。

当然，在这收入当中，你还可以扣除一些相关开销，例如火险保费、门牌税、地税、贷款利息等。

还有一个相关的常见错误，就是举例租金收入低于相关开销，屋主会把“亏损”的数额，填入并抵消自己的薪水总收入，这做法是错的。

如果真的发生“亏损”的状况，你只能够在B2部分填上零，而不能用来抵消其他收入。

确定填对表格
当然，确定自己没有报错税的最佳起点，就是确定自己填对表格：

1.B或BT表格：生意收入／知识或专业员工
2.BE表格：没有经商只受薪
3.M或MT表格：非居民／知识员工

再来，多数人都缺乏收集收据的良好习惯，这可能会导致你无法在审查时，证明自己清白。

不要以为有些收据因为收了一段时间后会开始褪色，变黄看不清楚收据上面字就没有必要收起来，其实，我们可以善用科技，把收据扫描并储存电子副本当后备。

另一项可能导致你多付税款的原因，可能就是人力资源部的小错误。

要知道有些收入是应该被纳入“免税收入或福利”范围，因此，建议大家检查自己的年收入表（EA）。

基本上，年收入表可分成A至G部分。

A：个人资料
B：相关收入资料
C：养老金收入资料
D：每月预扣税或捐献（zakat）资料
E：公积金缴付款项资料
F：往年未申报收入资料
G：免税收入及福利资料

有鉴于此，大家应该要检阅自己的年收入表，确定有些指定收入例如汽油津贴、福利配套、食物津贴、泊车费、宽频费用等，实属免税收入（注意豁免额上限）。

还有，就是关于汽车及房屋贷款津贴，如果贷款总额不超过30万令吉，雇主提供的所有利息津贴将全免税。

若贷款总额超过30万令吉，只有部分津贴免税。若人事部把这些数字归类在你的薪水收入，这将会加重你的税务负担。（另一方面，你也可以与雇主谈谈， 重组你的雇佣待遇，以便可以合法减少税务负担。）另一点值得注意的是，如果你在履行职责是为公司预付某些开销后报账索回，那就要注意这款项有否被归纳为你 的收入，如果被计算在收入内，赶紧向人事部纠正。

F5指定课程才算教育费
个人进修及教育费，是必须依据指定课程而已，若你报读了一些烹饪课程或者是提升领导能力的课程，是不能够纳入此类别。

F9平板列个人电脑
个人用途电脑，包括了各种手提电脑、智能手机虽然可以在某种程度上代替电脑，但是不能够被纳入此类别的减免，而仅有无线上网（WI-FI）功能而不能够加插网络卡，本来没有拨打电话功能的（下载应用程序后才可拨打电话的）平板电脑，则可被归类为个人电脑。

F11运动服装不减免
除了符合运动项目以外，切记，运动服装是不符合此类减免的。

F19&F21投资连接寿险要分类
目前，我们普遍上都持有投资连接寿险保单（Investment Linked）。此类保单，你一年缴付RM2,400，可是不可以把RM2,400都归类在人寿保险与公积金的RM6,000的可扣税项目里。

须知道，这类保单内可能拥有多种保单利益，比如住院利益（医药卡）、严重疾病利益、个人意外利益等。

每一年，保险公司都会发一张“全年寿险保费缴付通知书”，清楚把你所缴付的RM2,400分类：Life（人寿），Medical（医药），Medical/Life（医药或人寿），Education（教育），Others（其它）。

在Medical/Life的组别，比如RM1,000，如果你把这数字用在人寿保险与公积金的可扣税项目，就可以计算RM1,000；反之，如果 是当成Medical/Education（医药或教育）可扣税项目，这只能够采用RM600（该总额的60%而已）。归类成其它的，则不能够当成减免。

F20年金计划须获批准
如果你参与了年金计划，就必须确保你的年金计划，是获得税收局批准可以被归纳在次类别的年金计划，因为市场上同时也存有同样是年金计划，但是计划涉及不一样也不符合这类别条规的计划。与此同时，你也可以向你的保险公司询问，便避免误解。

关于教育保费减免，则要注意你的保单是否符合教育保单的条件。

最安全的，当然是你的保单名称内是含有“教育”字眼，或者期满是你的孩子岁数不超过25岁，然后另一须符合条规的，是这保单内必须附有保单持有人（父母亲其中一人）保费豁免利益的附加保障。

若你持有的保单是那些存钱十年，然后每年可以提取收入直至孩子八十多岁的保单，就不能够充当教育保单了。

总结错误报税，会为我们带来巨大的代价，因此，鼓励大家以正面的态度，认真进行规划，而不是绞尽脑汁逃税，否则得不偿失，最终需要付出更惨重的代价。