【理】理财良伴：精明报税 留住金钱

自小以来，从小学到中学甚至到完成学位的过程，我们都间接受惠。那么政府的钱来自哪里？就是税收。

不管在那一个国家，政府的收入来源都蛮直接，简单来说，一国政府就是真正的“太税爷”。

以我国政府为例，印花税、消费税、销售税、产业盈利税、石油所得税、进口税，再有就是近期闹得火红的消费税，还有的就是每个公民都应尽的本份，就是个人所得税。

每个月我们都会收到雇主所发的工资单，上面记载了这个月的收入，也会记录该月所被“扣”掉的数字，其中一项便是PCB（potongan cukai berkala）或MTD（Monthly Tax Deduction），即每月预扣税。

即便是已经在PCB下已缴交所得税，但是，我们还得在每一年的4月，向所得税局做正式的个人所得税汇报，以便可以清楚知道属于个人应缴付的所得税是多少钱。

依据各人的情况而异，可能有些人在扣除了PCB的银额后，可能还得再缴付差额；有者则可能因为PCB缴付的银额，超过了法定需要的付款，从而可以获得退税。

至于你是在可以退税的一组，或需要再“加码”的，就看你的税务规划功夫做得有多好了。

暂时先撇开消费税与服务费，在这个报税月份，花点心思为自己做好税务规划吧，起码这一点是我们自己可以掌控的。

做得好，自己获益，做得不理想，也是自己受害，何不采取主动做应该做的事情呢？

须清楚3项目
简单说，身为精明纳税人，在处理税务事项时，应该清楚以下三点：

1.清楚明白自己该缴纳什么项目税款。
2.清楚明白如何计算应缴税款。
3.清楚明白如何为自己省税。

税款项目
简单来说，一个人在所得税的应纳税收入（Taxable Income），可被分为三个组别：

1.工资及受雇相关收入（津贴、佣金、花红等）。
2.投资活动。
3.生意及业务盈利。

在这个生活成本偏高的时期，也许一个人会同时身兼多职，所以，要切记别只是把全年薪金通知单（EA FORM）的数额呈交给税务局。

如果你同时兼职补习教室，或担当直销业务员、寿险业务员等其他行业，切记，这些也属于纳税年的收入（属于生意及业务盈利收入）。把该年份全部收入加起来，你就知道自己的总收入（Aggregate Income）。

如何计算应缴税款？
在知道自己的总收入后，我们必须进行调整，善用政府及税务局提供的税务优惠。

计算应缴税款的方程式，其实很简单，建议大家在做呈报前先进行计算，否则，算漏了就会引起麻烦。

总收入（Aggregate Income）［全年的各项收入总数］
-赠予及捐款（Gift and Donation）［不多于年收入7%］
-个人可扣税项目（Personal Tax Relief）［应个人有关事项而定］
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应缴税收入（Chargeable Income）
应缴税收入才是真正用来计算我们应该缴交多少税款的数字，知道自己的应缴税收入后，可以参考所得税税率表，鉴定自己的所得税税率是多少。

如果你的应缴税收入不高于RM35,000，我国政府会提供RM400的税务回扣予纳税人减低负担。
如果两夫妻分开报税，两者都有不超过RM35,000的应缴税收入，那么，税务回扣就将RM400X2=RM800。

避免盲目跟风
为自己准备呈报所得税时，如果是听从父母、朋友，甚至是上司的“意见”与“劝告”而盲目跟风，有可能会为自己埋下陷阱而不自知。

案例：
前几年还存在的关于房屋贷款利息的扣税项目，听过几位朋友在2012年报税时，用了这项回扣，而他们犯了些许错误，因为他们的房屋买卖合约是在2011年签署的。

须知道，这项税务回扣只给在2009年3月10日起至2010年12月31日签署的房屋买卖合约方有效。2011年签署的，根本就不符资格，所以造成“报错税”的后果。

大家必须清楚，在报税表格里出现的可扣税项目，你不一定可以享有，须先确保符合条规后才填写，以保自身安全。

寿险保费扣税
另一个时常听说的，就是关于寿险保费的可扣税项目。

现时，我们普遍上都持有投资联合寿险保单（Investment Linked）。此类保单，你一年缴付RM2,400，可是不可以把RM2,400都归类在人寿保险与公积金的RM6,000的可扣税项目里。

须知道，这类保单内可能拥有多种保单利益，比如住院利益（医药卡）、严重疾病利益、个人意外利益等。

每一年保险公司都会发一张“全年寿险保费缴付通知书”，清楚把你所缴付的RM2,400分类：Life（人寿），Medical（医药），Medical/Life（医药或人寿），Education（教育），Others（其它）。

在Medical／Life的组别，比如RM1,000，如果你把着数字用在人寿保险与公积金的可扣税项目，就可以计算RM1,000；反之，如果是当成Medical/Education（医药或教育）可扣税项目，这只能够采用RM600（该总额的60%而已）。

如何省税
善用可扣税项目“增收入”
因国家发展政策与方向而定，政府不时会更改、增加或删除个人可扣税项目；懂得善用此等可扣税项目，可以为自己省税，也相同于为自“增加收入”。

以下有个例子，一位年龄28岁男性，进行税务规划前，个人可扣税项目总额RM23,000，最终需要补上RM130税款。

其实，这位朋友只要为自己再多想一点，每个月把RM250存入私人退休金内，一年存款总数为RM3,000即可节税。

因为个人退休金的金额，于2012至2022年都属可扣税项目，这决定就把原本的RM23,000的个人可扣税项目，提高至RM26,000；意味着他的应缴税收入将降至RM35,000；同时税率也将由11%，跌至6%（节省5%）。

由于应缴税收入不超过RM35,000，所以，他也符合了索取税务回扣的资格，因此，可以多得RM400的节省。'为退休生活做准备在这个情况，与其补上RM130，不如为自己的退休生活多做准备，同时也可以得到RM200退税。

还有，由于年龄介于21至30岁，他还可以得到政府所颁给的RM500的奖掖金进入私人退休金户头，在预测8%的回酬复利，当他到60岁时，会变成RM5,868.54；在预测6%的回酬复利下，也可为他提供额外的RM3,226.69退休收入。

加上存进去的钱和复利，他已为自己制造了另一层退休生活保障。此举可谓“一举多得”。