但花紅到手后,看著被扣去的高額稅金,除了無奈和百思不得其解,似乎也不能做些什麼…
事實上,打工一族可以和雇主協商提早規劃,以其他形式取代支取花紅,盡可能把稅金降至最低。
花紅固然是打工族辛勞工作一年下來的最大獎勵,但如果心痛被扣去的高額稅金,可考慮與雇主協商,以私人退休基金計劃(PRS)、賞賜(perquisite)等取代部分花紅,把心痛程度減至最低。
依照內陸稅收局的每月預扣稅金(PCB)估算方程式,打工族在年底或年初拿到的花紅,都得預扣稅金,若包括原已估算的當月(如12月份)預扣稅金,這筆稅金一般十分“可觀”。
綜合理財師和稅務專家意見,不急著動用資金或不介意以非現金取代花紅的打工族,可考慮調整收入配套,把稅金減至最低。
不過,這些規劃胥視公司決策,主宰權仍落在雇主手里。
均富國際會計行高級執行董事盛繡雁回應《中國報》提問時坦言,打工族一般會利用花紅作為佳節採購用途,以其他形式取代花紅的做法並不普遍,也胥視雇主是否願意配合。
“受薪族若要(花紅)保留流動現金,就難免會被征稅。”
或限制現金流動
但這項規劃,可能會限制打工族的現金流動。
站在另一角度,盛繡雁認為,受薪族若把部分花紅交由雇主存入私人退休計劃,意即將“鎖住”這筆現金,或非人人都可接受。
“私人退休計劃確是一個選擇,但仍胥視雇主是否有和相關計劃供應商合作,以及是否願意為員工繳付這項計劃。”
部分公司可能以挽留人才為出發點,應要求為高管人員重組薪資配套。
由于涉及額外行政成本,一般規模較大的公司,或不會逐一與員工協商福利與薪資配套,除非是規模較小的公司或家庭企業。
雇主最高可扣稅19%
根據1991年公積金法令,雇主必須為員工繳付薪金的12%作為公積金;月薪5000令吉以下的法定繳納率為13%。
但在所得稅法令下,雇主為員工繳付的公積金和其他批准計劃,皆可獲得扣稅,最高可達薪金的19%。
換言之,若員工公積金繳納率僅12%,意味雇主還能為員工扣除7%的薪金到其他批准計劃,例如私人退休計劃。
部署退休金可考慮PRS
打工族若希望把部分花紅規劃作為退休金,建議可與雇主協商,要求把部分花紅轉為私人退休計劃,個人可降低花紅稅金之際,雇主也可扣稅,可說是皆大歡喜。
假設打工族A君的年收入達10萬令吉,雇主計劃給他2萬令吉的花紅。
由于A君的公積金繳納率僅12%,與其拿完2萬令吉的花紅現金且被征最高26%所得稅,他可要求雇主把花紅當中的7000令吉,即相等于7%的年收入,直接轉入私人退休計劃。
“如此一來,雇主代繳的公積金和私人退休計劃可獲得扣稅(總計19%),員工這部分的繳納金也不會被征稅。”
從2012稅年開始,員工的公積金與壽險保費,總計可獲6000令吉稅務減免;私人退休計劃與年金,可獲最高3000令吉減免。
這也意味,若A君在2012年底之前開設私人退休計劃並由雇主繳納了7000令吉,那他在明年報稅時,就能申領上述3000令吉減免。
應確保不急用現金
私人退休計劃雖是規劃花紅、避免被征高額稅金的方法之一,但顧名思義,私人退休計劃畢竟是供日后退休用途,作出這項部署的打工族,應確保存入此計劃的這筆錢,是不急著使用的。
據規定,私人退休計劃分成兩個戶頭,其中70%儲蓄存在戶頭A,跟公積金類似,55歲才可提領。
另外30%存在戶頭B,存款滿一年后可每年提款一次,但需繳付8%稅金罰款。
換言之,打工族必要時還是能提取30%存款;例如甲君存入的7000令吉,滿一年后可提領2100令吉,代價是得付稅8%。
要求免稅賞賜最高2000令吉
除了私人退休計劃,員工獲公司給予的特定賞賜,也就是薪資以外的收入,可以獲得最高2000令吉的免稅。
在所得稅法令下,公司因為職員的工作給予賞賜,不管是金錢還是其他形式,可獲得最高2000令吉的免稅。
這些賞賜包括以下3項:
i.成就獎(past achievement award);
ii.卓越服務獎、創意獎或效率獎;
iii.長期服務獎(long service award)(為同一雇主服務超過10年以上)。
不過,上述豁免不包括獨資經商者、合伙生意的伙伴,以及在公司擁有控制權的員工。
但工作表現獲肯定、卻不願高額花紅被征稅的受薪族,可考慮請公司把部分花紅(如2000令吉)以賞賜方式派發。
雖然不必征稅,但上述賞賜必須呈報在EA表格內。
公司產品服務作替代
我國的個人估稅制度相當簡化,盛繡雁指出,受薪的納稅人可獲得的扣稅或免稅優惠一目瞭然。
“受薪族要省稅,最直接做法是善用現有每項減免,尤其應趕在年底前檢視仍可扣稅的項目。”
除了現有減免,受薪族也可主動要求雇主,透過提供其他免稅福利,例如獲取公司免費或折扣產品與服務,來取代部分花紅或獎勵金。
但她也強調,此類型的花紅規劃,決定權同樣落在雇主手里。
折扣金額免稅
目前,公司提供直屬員工、其配偶與未婚子女的免費或折扣產品,員工每年可獲得最高1000令吉的免稅。
這些物品的價值,是根據銷售價格來計算。這些可消費的公司商品,可包括雇主生產或買賣的產品。
此外,公司提供免費或折扣服務給直屬員工、其配偶與未婚子女,有關折扣可獲得全額免稅。
應注意的是,員工享有的這些折扣產品或服務,必須是由直屬公司所提供,若是由同一集團下其他子公司或姐妹公司所提供,有關員工不能獲得免稅優惠。
要求房貸利息補貼
為了減輕繳稅負擔,員工可以要求雇主提供免稅的員工福利,例如房屋、教育或汽車貸款利息。
在現有稅法下,雇主補貼員工的房屋、教育或汽車貸款利息,屬于員工的免稅福利,但這些貸款總額不可超過30萬令吉。
在屋價高企的今天,房貸利息對打工族來說是一項相當沉重的負擔,如果能要求雇主補貼房貸利息,藉以替代部分花紅或調薪幅度,不失為省稅策略之一。
其他免稅福利,尚包括每年最高2400令吉的托兒或保姆津貼。
上述免稅福利只限員工,自雇人士、獨資經商者、合伙生意伙伴,以及在公司擁有控制權的員工即股東,皆不能獲得免稅。
規劃案例
以下模擬兩個簡單案例,供讀者參考:
◆案例1:無花紅規劃
- 丈夫月入8000令吉
- 妻子沒有工作
- 有兩名撫養中的孩子
- 花紅8000令吉
案例1:無花紅規劃 | ||
令吉 | ||
年薪(8,000 X 12個月) | 96,000 | |
花紅 | 8,000 | |
受薪收入總額 | 104,000 | |
扣除:減免項目 | ||
個人 | 9,000 | |
妻子 | 3,000 | |
孩子 | 2,000 | |
公積金 | 6,000 | |
-20,000 | ||
可征稅收入 | 84,000 | |
應付所得稅: | ||
首個70,000(稅率為24%) | 7,125 *註 | |
余下14,000 X 24%稅率 | 3,360 | |
應付稅金 | 10,485 *N1 | |
扣除:每月預扣稅金 | -10,485 | |
應付稅金余額 | 0.00 | |
*註:根據稅階估算出的稅金 |
◆案例2:有花紅規劃
- 丈夫月入8000令吉
- 妻子沒有工作
- 有兩名撫養中的孩子
- 花紅5000令吉+2000令吉(免稅)的卓越服務獎+1000令吉(免稅)的公司折扣商品
案例2:有花紅規劃 | ||
令吉 | ||
年薪(8,000 X 12個月) | 96,000 | |
花紅 | 5,000 | |
受薪收入總額 | 101,000 | |
扣除:減免項目 | ||
個人 | 9,000 | |
妻子 | 3,000 | |
孩子 | 2,000 | |
公積金 | 6,000 | |
-20,000 | ||
可征稅收入 | 81,000 | |
應付所得稅: | ||
首個70,000(稅率為24%) | 7,125 | |
余下11,000 X 24%稅率 | 2,640 | |
應付稅金 | 9,765 *N2 | |
扣除:每月預扣稅金 | -9,765 | |
應付稅金余額 | 0.00 | |
省下稅金(N1-N2) | 720 |
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